Obrót paliwami płynnymi-przy braku oryginałów i duplikatów faktur

Nieprawidłowości w rozliczeniu podatku od towarów i usług w obrocie paliwami płynnymi, polegające na rozliczeniu podatku naliczonego z tytułu zakupu bez posiadania oryginałów i duplikatów faktur, a także nierozliczeniu podatku należnego z tytułu dokonanej sprzedaży.

W trakcie prowadzonego postępowania kontrolnego, w firmie zajmującej się obrotem paliwami płynnymi, ustalono, że podmiot w rozliczeniu podatku od towarów i usług, zawyżył podatek naliczony VAT z tytułu zakupu towarów, w wyniku nieudokumentowania transakcji oryginałami faktur zakupu bądź ich duplikatami. Ustalono także, że podmiot nie rozliczył podatku należnego z tytułu dokonanej sprzedaży. Konsekwencją stwierdzonych nieprawidłowości w rozliczeniu podatku VAT było wydanie decyzji w zakresie podatku od towarów i usług za m-ce od września do grudnia 2004r., z której wynikało uszczuplenie podatkowe w łącznej wysokości ponad 135,9 tys. zł, ( statystyczne odsetki za zwłokę kwocie ponad 35,8 tys. zł ) oraz sankcja w wysokości ponad 36,2 tys. zł. Natomiast za okres od stycznia do sierpnia 2004r., wydano na podstawie art. 28 ustawy o kontroli skarbowej – wynik kontroli z uwagi na to, że wcześniej organ podatkowy wydał Spółce za te m-ce decyzję w zakresie podatku od towarów i usług, która stała się decyzją ostateczną. W wyniku kontroli wykazano nieprawidłowości w podatku od towarów i usług, skutkujące zobowiązania w wysokości 175, 5 tys. zł. W zakresie podatku dochodowego od osób prawnych za 2004r. stwierdzono nieprawidłowości polegające na zaniżeniu przychodów w łącznej wysokości ponad 12 mln zł; w tym m.in. z tytułu: otrzymania pieniędzy o kwotę ponad 11 mln zł, prowadzonej działalności gospodarczej o kwotę ponad 66 tys. zł,, otrzymanych nieodpłatnych świadczeń o wysokości ponad 61 tys. zł.  Z tego tytułu stwierdzono uszczuplenie podatku w wysokości prawie 2,3 mln zł, ( statystyczne odsetki za zwłokę w kwocie 488 tys. zł). Powyżej przedstawione ustalenia dokonano w oparciu o dokumenty pozyskane w trakcie postępowania kontrolnego, przekazane przez Prokuraturę w tym: faktury zakupu i sprzedaży, protokoły z czynności sprawdzających, zeznania księgowej, wydruki z historii rachunków bankowych oraz w oparciu o zapisy figurujące na wyciągach bankowych kontrolowanej firmy. Spółka nie wniosła odwołań od wydanych decyzji podatkowych, przez co stały się ostateczne.