Konto pełne dolarów

Na konto dolarowe osoby fizycznej w Polsce wpływały z zagranicy w latach 2003-2004 znaczne kwoty dolarów amerykańskich na łączną kwotę prawie 5,5 mln USD (równowartości ponad 21 mln). Podatnik niniejsze dolary niezwłocznie wypłacił z konta bankowego, przez co nie stanowiły one salda na dzień 31 grudnia 2003 oraz 2004 roku. Kontrolujący przyjął, że w dniu wpłynięcia dolarów na konto bankowe w Polsce nastąpił przyrost majątku finansowego podatnika. Kontrolowany twierdził, że otrzymane dolary pochodziły głównie ze świadczenia zagranicznych usług doradztwa inwestycyjnego. Jednak swoich twierdzeń o uzyskiwaniu dochodów zagranicznych nie potwierdził żadnymi dokumentami (zagranicznymi zeznaniami podatkowymi, umowami na świadczenie usług, przelewami bankowymi od pracodawców zagranicznych, itp.). Ponadto kontrolowany twierdził, że jest rezydentem podatkowym Księstwa Monako.
Kontrolujący ustalił, że centrum interesów życiowych podatnika znajduje się w Polsce w miejscu zamieszkania żony i córki podatnika. Efektem postępowania było ustalenie należności budżetu państwa z tytułu zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych z nieujawninych źródeł w łącznej kwocie prawie 16 mln zł oraz z tytułu zryczałtowanego podatku dochodowego od dochodów ze sprzedaży praw majątkowych w kwocie około 24 tys. zł. Kontrolowany złożył odwołania od wydanych decyzji, postępowania odwoławcze są w toku.